Desde su entrada en vigor, la nueva obligación de que las empresas integren como parte de su contabilidad la información relacionada a sus beneficiarios controladores fue objeto de múltiples cuestionamientos e interpretaciones.
Por ello, nos gustaría reiterar la importancia de que dicha obligación abarca no solamente a las personas morales, sino también entidades como los fideicomisos.
De ahí, que resulte relevante destacar que si bien el beneficiario controlador quien directa o indirectamente obtenga algún beneficio derivado de su participación en una entidad o figura, contrato, entre otros diversos actos jurídicos; en el caso particular del fideicomiso, la obligación para mantener en contabilidad y los sujetos de posibles requerimientos lo son todas las partes contratantes.
Ello, pues el artículo 32-B Quáter del Código Fiscal de la Federación señala que específicamente en tratándose de fideicomiso, el beneficiario controlador lo son todas las partes, así como cualquier otra persona involucrada y que ejerza, en última instancia, el control efectivo en el contrato, aún de forma contingente.
Recordemos además que el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), ha emitido recomendaciones (que en términos de nuestro Código Fiscal resultan aplicables al esquema nacional) en el que se considera que las instituciones fiduciarias que intervienen directamente en la celebración de los contratos de fideicomiso en la medida en que administran el patrimonio del mismo pueden ser sujeto de requerimientos por parte de la autoridad fiscal.
Por ello, con la finalidad de evitar cualquier incumplimiento o cumplimiento parcial o inexacto de dichas disposiciones y las consecuentes multas que oscilan entre $500,000.00 y $2,000,000.00 por cada beneficiario controlador, en KNR ABOGADOS, nos ponemos a su disposición para realizar la identificación y armado de un expediente de defensa para poder cumplir con cualquier requerimiento y realizar previo a ello el cabildeo y explicación necesaria a todas las partes integrantes de sus contratos de fideicomiso.
