对外贸易稽查，是当局对您的进出口业务及货物是否合法在境（legal estancia）进行的审查，而不是对您的年度纳税申报进行的审查。它可以是在您住所进行的实地检查（visita domiciliaria）、书面审查、运输途中的货物核查，或在海关监管场所进行的查验。应对的准备工作包括逐笔业务的档案、库存清单，以及明确由谁负责接待。
什么是对外贸易稽查？
从广义上讲，它是当局依据《海关法》（Ley Aduanera）（第144条）和《联邦税法典》（Código Fiscal de la Federación）（第42条）所赋予的审查权，对对外贸易业务行使的审查。它包括货物报验时的海关查验、运输途中的核查、书面审查和实地检查，并设有专门的条款，用于审查外国货物是否合法在境（legal estancia），以及登记册、备案和报关代理人资格方面的义务。
它与税务稽查或行政检查有何不同？
- 税务稽查：核查所得税（ISR）、增值税（IVA）等税费。如果您面对的是这种情形，请参阅我们的税法业务领域。
- 行政类的查封与检查：由其他领域的主管机关实施，例如民防或卫生部门；请参阅我们的行政法业务领域。
- 对外贸易稽查：针对您进口或出口什么，以及您以何种凭证证明其合法在境。
它们可能同时出现，第42条允许这些权限联合、不加区分或相继行使。
您需要提前准备什么？
第146条要求外国货物在任何时候都要有海关单证、官方销售凭证或电子发票（CFDI）作为证明，运输途中的须附带货运单证补充项（complemento carta porte）。此外还需要逐份报关单的档案、库存管理记录以及供应链各环节的合同。根据2025年11月7日在联邦官方公报（DOF）公布、自2026年1月1日起施行的《联邦税法典》修订，实地检查或运输途中货物核查的检查令，可以授权对检查过程拍照、录音或录像，并将其附于笔录。
如果审查源自举报，请阅读收到通知之前应当做什么。如果您经营仓库或物流服务，也请查阅物流与跨境电商页面。
更新于2026年10月。
本内容仅供参考，不构成法律意见。每个案件均需个别分析。
您是否正处于这种情况？
- 您收到了一份检查令，要求在您的住所或仓库审查外国货物的相关文件。
- 当局要求您提供特定进出口业务的资料或文件。
- 核查人员在公路上拦下了载有您货物的车辆，并要求出示相关文件。
- 您不清楚这次审查是税务方面的、海关方面的，还是两者兼有。
- 您的库存管理记录与仓库中货物对应的报关单不一致。
- 仓库人员不知道如何接待核查人员，也不知道应由谁在笔录上签字。
延误应对的风险
货物无法证明合法在境
如果无法以海关单证、官方销售凭证（nota de venta de autoridad）或电子发票（CFDI）证明外国货物合法在境，当局可以对其实施预防性扣押。
未经审阅即签署笔录
检查过程中笔录所载内容，是后续决定的基础。未经专业协助签字，可能使抗辩的空间就此关闭。
审查范围不断扩大
核查权可以联合、不加区分或相继行使。一次针对具体事项的核查，可能扩展到其他业务或税种。
检查过程被记录
在实地检查和运输途中货物核查中，检查令可以授权对检查过程拍照、录音或录像，并将其作为证据附于笔录。工作人员的每一句陈述都至关重要。
界定权限类型
我们识别这是实地检查、书面审查、运输途中核查还是查验，由哪个主管机关实施，以及其援引的依据是什么。
准备档案
我们收集检查令所涉业务的报关单、价值和原产地文件、库存清单及合同。
陪同检查过程
我们对将接待当局的人员进行培训，并到场协助，核实检查令是否合法，以及笔录是否如实反映了实际发生的情况。
处理资料提供要求与意见
我们准备答复，提交证据，并在当局作出决定之前，就其告知的事实或遗漏事项进行说明。
后续抗辩
如果当局认定税收债权或处罚，我们评估可采取的救济途径，及其对登记册、项目和业务运作的影响。
我们陪同进口商、出口商、开展制造类项目的企业以及物流运营商，应对海关当局的各类审查。我们从一开始就区分该权限属于海关、税务还是行政性质，因为提交什么材料、由谁负责接待、如何抗辩，都取决于此。
为您答疑解惑
对外贸易稽查与税务稽查有何区别？
对外贸易稽查审查进出口业务、外国货物是否合法在境，以及登记册和海关授权方面的义务；税务稽查审查所得税（ISR）、增值税（IVA）等税费。两者可能同时发生，因为《联邦税法典》（Código Fiscal de la Federación）规定的权限可以联合、不加区分或相继行使，但二者的对象和后果并不相同。
什么是运输途中货物核查？
这是海关当局的一项职权，用于在货物在境内运输期间，核查其进口或持有是否合法。外国货物必须以海关单证、官方销售凭证或电子发票（CFDI）作为其合法在境的凭证，运输途中的电子发票须附带货运单证补充项（complemento carta porte）。
什么是海关实地检查？
这是当局依据《联邦税法典》（Código Fiscal de la Federación）在纳税人住所进行的审查。它可以核查外国货物的合法所有权、占有或进口文件，以及《海关法》规定的登记册、备案和报关代理人资格所产生的义务。
我可以拒绝接待核查人员吗？
不建议这样做：检查仍会继续，并可能产生额外的后果。稳妥的做法是依预案接待，核实身份证件和检查令，处理检查令所要求的事项，并获得专业协助。每个案件都应由律师分析。
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